<aside> 🤩 Эстония за последние несколько лет стала лидером в области внедрения цифровых технологий. В стране цифровизировали практически все государственные услуги, от онлайн уплаты налогов и до удаленного учреждения компаний. Фактически в государстве действует экосистема “цифрового правительства”. Более того, уже более 7 лет успешно работает программа виртуального резидентства.
</aside>
В Эстонии отсутствуют специальные режимы налогообложения ИП.
Общие правила налогообложения ИП
Ко всем доходам от предпринимательской деятельности применяются стандартные правила налогообложения физических лиц. По общему правилу доходы облагаются по ставке 20% (дивиденды – по ставке 14%) вне зависимости от их совокупного размера. При этом ИП вправе уменьшить налоговую базу на сумму расходов на ведение бизнеса.
Налоговым периодом для ИП, как и физического лица, считается календарный год с 1 января по 31 декабря. ИП подает налоговую декларацию по налогам самостоятельно до 30 апреля года, следующего за отчетным.
В эстонском налоговом законодательстве широко используется авансовый метод уплаты налогов: если ИП получил налогооблагаемый доход в предыдущем налоговом периоде, то должен внести авансовые платежи до 15 сентября и 15 декабря. Они должны составлять 25% от общей суммы подоходного налога, начисленного на доход от предпринимательской деятельности за предшествующий период.
Также на него возлагается обязанность по удержанию налогов с доходов, выплачиваемых сотрудникам, по ставке 20%. При этом, работники имеют право на ежегодное освобождение дохода в размере 6 тыс. евро.
Социальные налоги
ИП также должен на ежемесячной основе уплачивать за себя социальный налог в суммарном размере 33% от полученной прибыли:
В обязанности ИП как налогового агента также входит уплата социального налога (33%) и платежа по страхованию от безработицы (1,6%) за работников.
НДС
При превышении годовой выручки 40 тыс. евро ИП обязан встать на учет как налогоплательщик НДС, ставка НДС составляет от 0% до 20% в зависимости от вида операции.
<aside> 🧐 Несмотря на относительно высокую налоговую нагрузку, эстонская налоговая система предлагает прозрачные правила исчисления и уплаты налогов, что дополняется развитой цифровой инфраструктурой. Дополнительно предприниматель получает возможность ведения бизнеса в ЕС, включая доступ к заказчикам и поставщикам финансовых услуг на европейском рынке.
</aside>