<aside> 🧐 Испания всегда привлекла к себе множество экспатов и цифровых кочевников со всего мира. Это объясняется как мягким климатом, так и стабильным и прозрачным европейским законодательством, в том числе сравнительно либеральными миграционными правилами.

</aside>

Как и в большинстве государств Западной Европы, в отличие от стран постсоветского пространства, в Испании не существует специальных льготных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей.

Подоходный налог

Доходы ИП будут облагаться обычным налогом на доходы физических лиц по прогрессивной шкале. Ставка налога составляет от 19% до 47% в зависимости от размера заработка. Как и в других европейских странах, налоговое законодательство Испании предусматривает широкий перечень оснований для вычета расходов на предпринимательскую деятельность из налогооблагаемой базы.

При этом, ИП обязан ежеквартально рассчитывать сумму своей прибыли и уплачивать авансовые платежи по ставке 20%. Также предприниматель обязан ежегодно подавать итоговую декларацию по доходам, в соответствии с которой государство либо возместит сумму ранее излишне уплаченных авансовых платежей, либо потребует доплатить недостающую разницу.

ИП исполняет обязанности налогового агента, уплачивая подоходный налог и социальные отчисления за своих сотрудников.

НДС

ИП уплачивает НДС по стандартной ставке 21%. Для некоторых категорий операций предусмотрены пониженные ставки либо вплоть до освобождения от уплаты.

Социальные отчисления

Помимо налога на доходы и НДС, ИП обязан уплачивать социальные отчисления в фиксированном размере – 294 евро в месяц (для целей 2022 г.). Однако, для впервые открывших ИП предусмотрен ряд льгот:

• 60 евро в месяц в течение первого года;
• 143,10 евро в месяц с 13 по 18 месяц;
• 200,30 евро в месяц с 19 месяца до 2 лет и столько же до 3 лет.

ИП также самостоятельно уплачивает социальные отчисления в отношении своих работников по ставке 29,9%, а также переменную ставку на социальные взносы от несчастных случаев на производстве в зависимости от вида деятельности работника (например, 1,5% для офисной работы). Кроме того, ИП удерживает социальные взносы с выплачиваемой работникам заработной платы по ставке 6,35%.

Стоит отметить, что бремя социальных платежей в Испании считается одним из самых тяжелых в Европе.

<aside> 💭 Индивидуальному предпринимателю в Испании придется столкнуться с достаточно сложными правилами налогового администрирования и внушительным налоговым бременем в целом. Тем не менее, эта юрисдикция остается все такой же привлекательной.

</aside>