<aside> 💭
Привет, дорогой друг! Релокация в другую страну — это смелый и ответственный шаг, который не ограничивается только покупкой билетов и оформлением визы. Цифровому кочевнику придется столкнуться с множеством неочевидных вопросов налогового и валютного законодательства, но и не только.
В чек-листе мы постарались собрать исчерпывающий перечень всех нюансов, которые обязан учесть любой человек, надолго покидающий Россию. Очень надеемся, что он поможет избежать ненужных проблем и сделает вашу релокацию максимально комфортной.
</aside>
Мы не будем останавливаться на бытовых или очень специфичных рекомендациях, вроде “разморозьте холодильник перед отъездом” или “поставьте необходимые прививки домашним питомцам”, а больше сосредоточимся на вопросах налогового и валютного законодательства.
Тем не менее, есть общие моменты, которыми нельзя пренебречь.
[ ] Оформите генеральную доверенность на близкого родственника
В случае необходимости он сможет получить почтовую корреспонденцию от вашего имени, истребовать необходимые документы в МВД, ФНС и даже продать ваше имущество. Всё зависит от объёма предоставленных полномочий.
Наш проект доверенности содержит максимально широкое количество полномочий, поэтому внимательно прочитайте и удалите ненужное. Также обратите внимание, что такую доверенность надо заверять нотариально. Это можно сделать у российского нотариуса перед отъездом или у иностранного нотариуса. Во втором случае надо будет также поставить апостиль на удостоверительную надпись иностранного нотариуса.
Шаблон генеральной доверенности.docx
[ ] Узнайте адрес ближайшего консульского учреждения России
Зачем? Сотрудники дипломатических представительств могут выдать вам новый заграничный паспорт РФ или обычный паспорт гражданина РФ на территории иностранного государства или, например, совершить ряд нотариальных действий. Подробнее об оформлении доверенности за рубежом читайте здесь.
[ ] Возьмите с собой документы об образовании и акты гражданского состояния
Это может быть свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака**.** Ещё в России соберите другие документы, которые вам могут пригодится на новом месте: справка об отсутствии судимости, справка о семейном положении или свидетельство о разводе.
Обязательно проставьте апостили. Правило простое: апостилируйте все, что может понадобиться в будущем. Это потенциально сэкономит вам много времени и сил. В случае, если страна вашей релокации не является участником Гаагской конвенции 1961 г. (список), воспользуйтесь услугой консульской легализации документов в России.
[ ] Берите с собой физическую сим-карту или оформите e-sim, к которой привязан ваш онлайн-банкинг и другие необходимые сервисы
Большинство банковских приложений перешли на пуш-уведомления, однако сим-карта с привязанным номером может потребоваться в любой момент. Например, приложение “Тинькофф-банка” может самостоятельно прервать сессию и попросить залогиниться снова, используя код из смс-сообщения.
Также учтите, что сотовый оператор может заблокировать сим-карту без сохранения номера, если вы ей долго не пользовались. Условия индивидуальны для каждого тарифного плана, но в среднем этот срок составляет полгода.
[ ] При получении ВНЖ или второго гражданства иностранного государства уведомите об этом МВД в течение месяца после въезда в Россию. В противном случае вам может грозить административная или даже уголовная ответственность 👮
<aside> 🤓 Мы собрали все важные даты и сроки для цифровых кочевников в одном месте, добавив удобный календарь. Там вы сможете найти способы подачи всех уведомлений и отчетов, а также информацию о последствиях несоблюдения установленных правил.
Со всеми вопросами и предложениями пишите нам в телеграм или на почту [email protected]. В нашем Путеводителе для цифровых кочевников подробно предоставлена информация о последствиях релокации с точки зрения налогообложения и валютного регулирования, если у вас останутся вопросы, мы будем рады обсудить их индивидуально.
</aside>
[ ] Определите статус налогового резидента📍
Он напрямую влияет на то, какие доходы облагаются налогом (только российские или еще и зарубежные), а также на ставку НДФЛ.
[ ] Запишите дату пересечения границы России 🛂
Это поможет вам верно исчислить 183-дневный срок, после которого вы перестанете считаться налоговым резидентом РФ.
[ ] Узнайте о положительных сторонах утраты налогового резидентства РФ
Среди них:
Помните, что пока вы не утратили статус налогового резидента РФ по итогам текущего календарного года, вы всё так же обязаны декларировать зарубежные доходы по форме 3-НДФЛ и уплачивать с них налог.
[ ] Советуем изучить нашу серию постов о налоговом резидентстве
“Правило 183 дней” сложнее, чем кажется на первый взгляд. Например, “предварительный” и “итоговый” статус налогового резидента могут отличаться на дату получения дохода и на 31 декабря календарного года. Это может повлечь обязанность “доплатить” НДФЛ или, наоборот, право на возврат излишне удержанного НДФЛ.
[ ] Оцените возможность двойного налогообложения ваших доходов 🪤
[ ] Проверьте наличие Соглашения об избежании двойного налогообложения (”СИДН”) между Россией и страной, куда вы релоцируетесь. Список применяемых СИДН здесь.
О негативных последствиях отсутствия Соглашения будет рассказано далее.
[ ] Узнайте о правилах налогового резидентства в стране, куда вы собираетесь релоцироваться
Скорее всего там будет применяться стандартное “правило 183 дней”, однако налоговое законодательство каждой страны может содержать ряд нюансов, например, в некоторых странах резидентство зависит от так называемого “центра жизненных интересов”.
В случае конфликта правил определения этого статуса в России и стране релокации, резидентство будет определяться согласно нормам Соглашения. При его отсутствии потенциально вы можете считаться резидентом в обеих странах одновременно или, наоборот, не признаваться резидентом ни одной из стран.
[ ] Составьте список доходов, которые вы получаете от источников в РФ 🧮
Сюда может включаться заработная плата от российского работодателя, дивиденды по ценным бумагам и прибыль от купонов, распределенная прибыль организаций в РФ, проценты, а также доходы от ИП, реализации ценных бумаг и доли в компании, недвижимого и движимого имущества.
[ ] Определите порядок налогообложения ваших доходов из источников в РФ
Получение статуса налогового резидента в другой стране не освобождает от обязанности уплаты налогов с доходов, полученных в РФ.
При наличии СИДН между РФ и другой страной к доходам будут применяться правила СИДН. В них включаются льготные ставки, освобождение от уплаты налогов в одной из стран или возможность зачета налогов, уплаченных ранее. В противном случае доходы будут подлежать налогообложению и в государстве-источнике (РФ), и в стране вашего нового резидентства, если в нем применяется глобальный принцип налогообложения.
О всех нюансах применения СИДН на примере Соглашений с разными странам мы рассказали в цикле постов.
[ ] Посчитайте, сколько наличных 💵 вы собираетесь брать с собой
[ ] Проверьте, какую сумму наличных можно вывезти с собой из страны
На данный момент в соответствии с российским законодательством эта сумма эквивалентна 10 тыс. долл. США. Ранее это была просто лимит недекларируемой суммы, а теперь максимально допустимый предел.
[ ] Уточните правила провоза наличной валюты в страну, куда вы въезжаете
Государства устанавливают лимит на ввоз валюты, либо же требуют ее декларирование. В Грузии, например, при превышении порога в 30 тыс. лари потребуют подтвердить происхождение средств и их назначение.
[ ] Узнайте правила открытия банковского счета в стране релокации
В каждой стране и даже конкретном банке существуют свои требования для открытия банковского счета: KYC разной степени скрупулезности, наличие ВНЖ, арендованное жилье и предоставление доказательств оплаты коммунальных услуг, внесение гарантийного депозита или заградительные комиссии – это не конечный список возможных требований.
Будьте готовы к тому, что в связи с массовым открытием банковских счетов россиянами некоторые банки могут менять правила. Например, недавно один из крупнейших банков Турции, лояльно относившийся к россиянам, резко ужесточил условия открытия и использования счетов.
[ ] Найдите наиболее удобный способ последующего вывода денежных средств из РФ 💸
Даже после введения ряда санкций существуют способы решения этой проблемы:
Все способы легального вывода денег из России для физических лиц подробно разобраны в статье Павла Комаровского на vc.ru. Мы также рассказывали о переводе средств с российского юридического лица.
[ ] Проверьте, входит ли страна вашей релокации в список государств, автоматически обменивающихся финансовой информацией РФ
Если страна входит в этот перечень, то российская налоговая рано или поздно узнает об открытии банковского счета на территории этого государства, а также о движении средств по нему.
Учтите, что страны СНГ обмениваются информацией для налогового администрирования на основании Протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами-участниками СНГ. Также государства могут осуществлять обмен финансовой информацией по запросу налоговых органов в рамках СИДН (например, ст. 25а СИДН с Швейцарией).
Подробнее об этом читайте здесь.
[ ] Оцените риски ваших финансовых операций, связанные с валютным законодательством ☠️
Утрата налогового резидентства России не снимает ограничения, установленные ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” и другими нормативно-правовыми актами: Указаниями и Инструкциями Банка России, Постановлениями Правительства РФ, Указами Президента РФ и др.
Вы будете считаться валютным резидентом пока не выйдете из гражданства РФ или утратите ВНЖ. До этого момента любые транзакции необходимо проверять на соответствие действующему законодательству.
С 28 февраля 2022 г. нормативная база была существенно дополнена рядом Указов Президента РФ и решениями Правительственной комиссии. При этом некоторые правила, введенные ранее, к настоящему моменту уже отменены (например, правило об обязательной продаже валютной выручки).
Мы постоянно следим за изменениями законодательства и своевременно обновляем дэшборд с текущими “антикризисными ограничениями”, включенный в расширенную версию Навигатора по налогам для цифровых кочевников.
<aside> 👩🏼⚖️ Какими бы простыми и понятными не казались любые гайды и чек-листы, налоговое законодательство каждого государства уникально в деталях. Оно может содержать множество нюансов, о существовании которых гражданин России не мог и подозревать: налоговое резидентство, основанное на гражданстве, гербовые и церковные сборы, налоги на экспатриацию, налоги на наследование и прирост капитала.
Во всех случаях мы настоятельно рекомендуем обращаться к налоговым консультантам, разбирающимся в локальной специфике налогообложения.
</aside>
[ ] Проверьте ваши финансовые операции на соответствие валютному законодательству
Например, Закон № 173-ФЗ запрещает валютные операции между валютными резидентами за некоторыми исключениями.
Например, российские валютные резиденты, независимо от наличия у них статуса ИП и самозанятого, по общему правилу не вправе рассчитываться между собой иностранной валютой, в том числе посредством использования счетов в иностранных банках, за исключением прямо предусмотренных случаев.
[ ] Если вы применяете налог на профессиональный доход (”НПД”) или получаете доход как ИП на патентной системе налогообложения (”ПСН”) или НПД, то после релокации вам стоит обратить внимание на характер оказываемых услуг и месторасположение потребителей услуг.
В ряде случаев отсутствие заказчиков на территории РФ приведет к потере права на применение ПСН и НПД для ИП, а физическому лицу — самозанятому и вовсе придется применять НДФЛ при налогообложении всех доходов. То же самое ждет и ИП, если он не будет соответствовать критериям для применения упрощенной системы налогообложения. Подробнее об этом здесь.
В обоих случаях утрата налогового резидентства РФ повлечет за собой увеличение ставки НДФЛ с 13% до 30% в отношении личных доходов.