<aside> 🧐 Важно! Здесь мы расскажем только о налогах. В некоторых странах существует ряд ограничений для ИП: только определённые виды деятельности, требование рабочей визы или даже ВНЖ и иных документов. Будьте внимательны и отдельно уточняйте подобные нюансы в каждой стране.
</aside>
Стать индивидуальным предпринимателем (ИП) – это самый простой способ запустить собственное дело. Открытие ИП требует минимум финансовых вложений и бюрократической волокиты, чего не скажешь о регистрации ООО или АО. Множество государств всячески поощряют предпринимателей и создают благоприятные условия для ведения бизнеса, в том числе и налоговыми льготами.
Выбрать юрисдикцию для своего ИП – задача не из простых. Этот сравнительный материал поможет вам разобраться в налоговых режимах популярных стран и сделать правильный выбор!
| Армения | Грузия | Турция | Казахстан | Португалия | Эстония | Испания | Кипр | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Льготные налоговые режимы | Налог на оборот | Налог для малого бизнеса | Льгот нет, применяем общие правила по налогу на прибыль 😞 | Общие правила подоходного налогообложения |
Есть упрощённые режимы для малого бизнеса | Общие правила подоходного налогообложения
Есть упрощённый режим учёта доходов для ИП | Общие правила подоходного налогообложения | Общие правила подоходного налогообложения | Общие правила подоходного налогообложения | | Лимиты для применения льготных режимов | Годовой доход менее 280 тыс. долл. США | Совокупный доход за год менее 179 тыс. долл. США в течение 2 последующих лет | — | — | Годовой доход менее 200 тыс. евро в год | — | — | — ИП вправе уменьшить доходы на предпринимательские расходы | | Ставка налога | От 1,5% до 25% в зависимости от вида деятельности | От 1% до 3% | 23% | Общая ставка 10%
Упрощенный режим 3%, если выручка за 6 месяцев менее 73,6 млн. тенге (≈154,4 тыс. долл. США) | Общая ставка: от 14,5% до 48% для резидентов; 25% для нерезидентов
😡 Если доход более 80 тыс. евро в год, то ставка возрастает от 2,5% до 5% дополнительно | 20% (дивиденды – 14%) | От 19% до 47% | От 0% до 35% | | Что облагается налогом? | Общемировой доход | Общемировой доход | Общемировой доход | Общемировой доход | Общемировой доход | Общемировой доход | Общемировой доход | В зависимости от налогового резидентства и наличия домициля | | НДС | При годовом доходе более 280 тыс. долл. США | Сумма операций операций за 12 последовательных месяцев более 35,9 тыс. долл. США | От 1% до 18% в зависимости от вида деятельности | Если выручка за год более 63,6 млн. тенге (≈133,5 тыс. долл. США), то 12% | От 6% до 23% в зависимости от вида услуг, товаров Необлагаемый лимит в 12,5 тыс. евро | От 0% до 20% Необлагаемый лимит - 40 тыс. евро | До 21% в зависимости от вида услуг | От 5% до 19% | | Социальные взносы | 13 долл. США ежемесячно за себя
По ставке от 5% до 10% на работников (в зависимости от размера зарплаты) | 4% за себя
2% на работников | 22,5% на работников | За себя: 18,5% + в двукратном размере МРП За работников: 15,5% + в однократном размере МРП | 21,4% с собственного дохода, ставка может изменяться в зависимости от вида и размера доходов | За себя: 33% от прибыли За работников: 33% от суммы заработной платы + 1,6% | За себя: 294 евро в месяц За работников: 29,9% от суммы заработной платы + переменная ставка на взносы от несчастных случаев | Социальные взносы: 15,6%
Взносы по медицинскому страхованию: 4% | | Будет ли ИП налоговым агентом? | Да | Да | Да | Да | — | Да | Да | Да |
<aside> 🤓 Нюансы – это наше всё, поэтому необходимо уточнить несколько моментов.
Общемировой доход – государство, в котором вы откроете своё ИП, по общему правилу будет претендовать на доходы, полученные как на территории этого государства, так и за рубежом, то есть на абсолютно все ваши доходы.
Обязанность налогового агента – исчислять и удерживать подоходный налог и иные отчисления из дохода, выплачиваемого вашему работнику.
</aside>
Таблица выше представляет собой краткий обзор по режимам налогообложения для ИП. Чтобы узнать подробнее про режимы налогообложения ИП в рассмотренных государствах, переходите по ссылкам ниже.